С 01.01.2021 года будет отменен специальный налоговый режим ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Все ИП и юридические лица должны определиться с новой системой налогообложения до 2021 года.
Какие есть варианты? Выбрать выгодную систему налогообложения и экономить на налогах
Какую систему налогообложения выбрать?
ОСНО - основная система налогообложения
Особенности:
Самая сложная система налогообложения, рекомендуется помощь бухгалтера
Высокая налоговая нагрузка: НДС, налог на имущество, НДФЛ, транспортные и страховые взносы
Необходимо вести налоговый учет и сдавать декларации
ФН на 36 месяцев не подходит для розничной торговли
Совмещается с ПСН. Единственный плюс этого варианта — возможность выставлять покупателям счета-фактуры с НДС.
Для перехода с 01.01.2021 года на ОСНО уведомлять ФНС не нужно.
ПСН - патентная система налогообложения
Является оптимальной альтернативой ЕНВД.
Особенности:
Только для ИП
Количество сотрудников не выше 15, используемая площадь до 50 м2
Выручка не более 60 млн рублей за год
Нужно вести КУДиР
Отчетность только при наличии сотрудников
ФН 36 месяцев
Без продажи маркированных товаров (лекарства, обувь, шубы)
Совмещается с УСН Доход, УСН Доход-Расход, ОСНО Для перехода на ПСН предпринимателю надо подать в налоговую заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Для применения ПСН с 01.01.2021 года следует до 17.12.2020 года подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента и дождаться ответа с подтверждением.
НПД - налог на профессиональный доход
Особенности:
Декларацию предоставлять не нужно
Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента. Перечень тут https://npd.nalog.ru/
При проведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор
Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам
Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении, так же как и формирование чеков и уплата налогов
При НПД можно торговать только товарами собственного производства.
УСН - упрощенная система налогообложения
Ставка зависит от региона и вида деятельности
Особенности:
Можно выбирать объект налогообложения ("доходы - 6%" или "доходы минус расходы до 15%")
До 100 сотрудников, доход до 150 млн. руб
Есть ограничения по видам деятельности ст. 346.12 НК РФ
Нужно вести КУДиР
ИП - ежегодная отчетность до 30 апреля, организации до 31 марта
ФН 36 месяцев
Совмещается с ПСН.
Для перехода с 01.01.2021 года на УСН нужно до 31.12.2020 года подать в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление и переходе на УСН, ждать ответа не нужно. Налогоплательщики самостоятельно выбирают объект налогообложения.
УСН Доходы
Особенности:
Законами субъектов РФ ставка может быть понижена
ИП вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу) на сумму уплаченных страховых взносов в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, но не более чем на 50%, если есть сотрудники. Если сотрудников нет, налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов
УСН Доходы - Расходы
Ставка от 5 до 15%, конкретный размер устанавливают регионы
Особенности:
Правило минимального налога: если доходы - расходы <1% полученных за год доходов, то платишь 1%
На УСН "Доходы минус расходы" не вычитаются страховые взносы из налога, а учитываешь их как обычный расход
Для розницы потребуется вести товарный учет, потому что в расходы учитывается проданный товар и его нужно отслеживать
Штрафы
Если на ККТ сменили СНО и не уведомили ФНС в установленный срок, то это повлечет за собой неправильно информацию в чеке о налоговом режиме и ИП будет начислен штраф: для руководителей от 1 500 до 3 000 рублей, для организаций от 5 000 до 10 000 руб, согласно КоАП РФ Статья 14.5
Полезная информация и ссылки
Шпаргалка от ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/
Калькулятор стоимости патента https://patent.nalog.ru/
Расчёт оптимальной системы налогообложения https://www.kontur-extern.ru/calculator-sno
